思考建立高校财务报销制度

（1）提高会计人员的管理水平。

首先，会计人员要有较高的管理水平和较强的工作责任感，加强会计监督审计职能。并在工作中严格履行自己的监督职能和职业判断能力。要从内容、时间、地点等方面认真审核前来报销的差旅发票，严格控制票据的真实性和合法性。同时，要加强与部门等单位负责人的沟通互动。对于有疑问的发票，可以随时向相关领导询问出差人的费用原因，对一些检查不严、不负责任、随意签字的领导进行监督，充分发挥会计人员自身“防火墙”的作用。

（2）建议修改相关差旅费报销条例。

我校《财务管理制度》中的差旅费报销条例是在2004年年9 按照目前的消费水平，有些标准显然太低了。笔者建议，在提高食品补贴的基础上，可以适当增加城市交通补贴和通讯补贴。如果有会议费，只能计算通讯费补贴。对于这两种补贴，可以定为每人每天10 元~20 元。这不仅消除了出租车票和城市交通车票的报销和不符合规定的报销发票，而且使差旅费报销从秘密补偿变为明确报销，不仅严肃了财务报销制度，而且使财务管理制度真正遵循规则。

如果通过上述两项补贴，普通教职工出差每人的日补贴至少可以增加20项人民币，天数越长，补贴就越多，所以天数的控制非常重要。为了节省开支，提高出差效率，建议采取分段补贴，如10 天内出差的，按照规定的补贴标准，10 天以上到20 天以内以及20 天以上等，可采用相应的递减金额补贴。

（3）控制差旅费超标的问题。

由于目前差旅费报销需要各部门领导的签字审批，大部分部门的差旅费预算只是其业务费的一部分。一般来说，很多单位年终结算差旅费是不够的，差旅费与交通费、购置费、办公费、邮电费、招待费、维修费等费用一起预算决算，因此，一些部门和单位往往在差旅费超支的部分使用上述其他费用进行报销，这显然不符合财务专款专用的原则。建议各部门等部门的资金不得超标。一旦用完，财务人员有权拒绝报告，使财务人员在报销时更容易掌握资金的具体使用情况。起到监控资金安全使用的作用。

(4)建议使用公务卡。

教职工出差应提倡公务卡结账消费。使用公务卡不仅可以减少预付现金的繁琐程序，还可以节省携带现金出差的风险，减少现金结算，这也是一种新的结算方式。POS 消费者交易凭证可以清楚地反映实际消费项目和金额。所有的账户和账户渠道都是开放和透明的，这个渠道可以被追踪。显然，它对一些想要使用公共资金消费的人起到了很好的限制作用，可以有效地加强财务监督和财务管理。

综上所述，差旅费报销是学校的一项重要的定期支出。笔者建议建立科学合理的差旅费报销制度是非常必要的。为了提高差旅费的透明度，首先要鼓励教职工在出差时尽量使用公务卡。对出差过程中发生的住宿费和城市间交通费实行凭证报销；其次，对于食品补贴、城市交通补贴、通讯费、补贴费，要根据具体情况实行限额报销和定额承包制度，有利于财务部门科学管理差旅费，加强宏观调控，实现依法合理的集资、理财和用钱，促进学校各项事业的全面、快速、健康发展。