1.提高税收优惠政策的合理性

尽快实施新一轮税制改革，实施稳步发展的税收政策，逐步将生产性增值税改为消费性增值税。在具有核心竞争技术和创新能力的民营企业中，率先实施试点项目，重点消除双重税收负担，促进民营经济资本组合、结构重组、财务创新和技术进步。在企业所得税优惠方面，我们可以借鉴发达国家的所得税制度：优化增值税制度，减轻民营企业的增值税负担；完善税率制度，实施企业所得税累进税率；提高税收优惠的多样性，大力支持民营企业的健康可持续发展。通过一系列税收优惠政策，适当降低小规模纳税企业征收率，减轻税收负担，统一国内外企业所得税制度，实施超额累进税率。

2.增强税收优惠政策的针对性

结合我国当前宏观经济形势，制定适当的产业政策，利用税收政策鼓励民营企业不断进行科技创新，对环境保护、就业支持等特定民营企业给予政策支持。从事高新技术产业的民营企业，应当降低企业所得税适用标准，促进这些企业不断改革创新的核心技术，激发民营企业自主创新的积极性，促进国民经济的发展。对国家鼓励行业的民营企业，国家应当给予一定的固定资产加速折旧等财政支持，对民营企业必要的设备购置费和建设费给予一定的减免税支持。对投资大、产业关联大、技术含量高、创税能力强的重点民营企业，可享受财政资金贴息补贴，并给予特殊优惠政策。对仍处于创业阶段的中小企业给予一定的减免税支持。

3.规范税收征管制度

加强对批准征收和税收自由裁量权滥用的监督和处理，规范批准征收的行为，制定切实有效的管理和监督措施。建立完善的信息系统，记录各项税务执法行为，查阅、审查、整改，提高税务企业的税法诚信度、服从度和满意度。此外，还需要加强对选择性执法行为的监督和处置。在实施税收政策时，要“国家等待”，监督民营企业税收服务的歧视。一方面要创造公平竞争的税收环境；另一方面要增强税收服务意识，提高民营中小企业的税收服务水平。在确保财政政策有效实施的同时，不损害税收资源，保护税收来源，认真完善税收减免政策，落实结构性减税政策，帮助民营企业转型、结构升级、金融优化，成为国民经济中最具活力的组成部分。

4.完善税收优惠方式

中小企业在不同发展阶段遇到的问题也不同。完善优惠政策的关键是调整中小企业在不同时期的税收政策。创业初期，可以利用财政补贴减免，也可以通过给予国家信用机构担保，确保民营企业轻松摆脱信用危机，克服融资困难，为创业时期的中小企业提供无税或轻税的保障。在发展中期，要注重减免民营企业资产税，降低劳动力成本，摆脱发展负担，提高民营企业在这一重要发展阶段的经营能力，这对优化国民经济非常重要和有效。在发展成熟期，应实施更有效、合理的企业所得税税收优惠政策，如加快固定资产折旧，减轻资产负担；企业税后利润再投资应给予部分退税优惠政策，促进资金有效回收，促进其进一步扩大发展。企业并购等资产重组应当给予必要的税收优惠政策，可以促进中小企业的进一步扩张，增强自身实力。贷款融资实行“国民待遇”的，与国有企业享有同等权利。除了直接减税等简单方式外，还需要细化税收优惠措施，加快企业生产过程中使用的折旧，提高资产利用率。对于具有关键核心技术和高科技含量的民营企业，可以鼓励民营企业将高新技术成果转化为其他领域，鼓励其进一步创新，放宽其发展领域，对经济发展有效的也可以享受税收返还的优惠政策。