摘 要:近年来,建设项目的招投标已趋完善,但施工过程中工程变更的情况很多,对工程造价的影响也很大,那么,合理地确定变更的工程价款、有效地控制整个项目的工程造价,对保持合同履行的严肃性及公平合理原则尤为重要。工程变更是影响工程造价变化的主要因素之一,本文首先提出工程变更的含义,并结合工程实例说明了工程变更对造价的影响,最后论述了加强工程变更管理的有效措施,以使工程变更管理科学、有序,从而提高工程经济效益。

　　关键词：工程变更 工程造价 变更管理

　　1.引言

　　随着我国经济水平的不断提高、建设项目管理体制的不断完善,建设项目的造价管理也越来越引起人们的重视。但由于种种原因,施工过程中工程变更的现象时有发生,对工程造价的影响也很大。那么,系统地了解工程变更的主要表现形式、合理地确定变更后的工程价款,对有效控制整个项目的工程造价具有十分重要的作用。

　　FIDIC(土木工程施工合同条件指南)条款中的工程变更是指因设计文件或技术规范而引起的合同变更。它具有一定的强制性,且以监理工程师签发的工程变更令为主要的存在条件。实际工程建设过程中,往往有以下几种原因引起工程变更:因设计变更或工程规模变化而引起的工程量增减;因设计变更而使得某些工程被取消;因设计变更或技术规范改变而导致的工程质量、性质或类型的改变;因设计变更而导致的工程任何部分的标高、基线、位置、尺寸的改变;为使工程竣工而必需实施的任何种类的附加工作;因规范变更而使得工程任何部分规定的施工顺序或时间安排的改变;其他双方协商的变更等等。

　　从以上各种情况可以看出,FIDIC条款中的工程变更范围很广,这些变更均涉及到设计图纸或技术规范的改变、或补充。且只要有工程变更,就可能引起工程造价的改变。为便于合同管理和工程造价的控制,必须对工程变更的原因及时予以审慎确认。因此,对因工程质量、性质或类型改变引起的工程变更在实践中是有限制的,即通常要求变更后所出现的新的工程类型应是原承包合同中己存在的工程类型。例如,当合同文本中已存在土建工程时,将高路堤改成钢筋砼围墙的工程变更才是可以考虑的,反之,这种变更是要受到限制甚至是不允许的。其一,这种变更会使得质量控制难度加大,甚至会出现重大质量责任。比如,当原合同中无土建工程项目时,意味着招标或资格预审时,并未对承包商的土建工程资质和施工能力进行审查,承包商不一定能胜任土建工程的施工。其二,这种变更会引发大量施工索赔。这种变更意味着承包商要重新更换已进场的人员和施工机械设备,甚至要为此添置新的施工机械设备,承包商的施工队伍调遣费、施工机械使用费为此增加,索赔因而不可避免。其三,这种变更会增大工程结算和投资控制的难度。在这种情况下,工程量清单中不可能有相应的计价项目和计价依据,变更工程的单价被迫要重新协商,原有的招标成果无法有效地发挥作用。

　　在变更工程的审查过程中,应本着控制投资、保证质量、加快进度、提高效益的原则来确定工程变更的必要性与可行性。当上述原则在实施中存在着不一致甚至相互矛盾的现象时,应加强对变更工程的可行性调研和评审,并贯彻分级审批和互相监督的审查原则,避免滥用权力的现象发生。特别是对工程变更后的造价管理上,监理工程师应贯彻合理定价和有效控制的基本原则,即变更工程的结算一方面要有合同依据,另一方面又要公平合理,即客观地反映施工成本以及竞争、供求等因素对价格的影响,原则上将总造价控制在概算或投资估算的范围之内。

　　2.工程变更含义及内容

　　2.1工程变更含义

　　变更意为改动、变动，其表现形式主要指位置、外表、形式、数量或质量、性质等方面的改变。变更包含合同变更和工程变更。合同变更是指合同性质和合同主体改变。工程变更是在指合同性质和主体框架不变的情况下，发生的工程范围、数量、质量、价款或者报酬、履行期限等变更。按照变更内容，可将工程变更分为设计变更和施工变更2类。凡是由设计单位提出设计文件的所有变更均为设计变更。无须设计单位提出文件、资料的变更为施工变更。

　　2.2工程变更内容

　　在履行合同中发生以下情形之一，应进行变更:

　　(1)取消合同中任何一项工作，但被取消的工作不能转由发包人或其他人实施;

　　(2)改变合同中任何一项工作的质量或其他特性;

　　(3)改变合同工程的基线、标高、位置或尺寸;

　　(4)改变合同中任何一项工作的施工时间或改变已批准的施工工艺或顺序;

　　(5)为完成工程需要追加的额外工作;

　　(6)国家的法律、法规、规章和政策发生变化影响工程造价的;

　　(7)因分部分项工程量清单漏项漏量;

　　(8)施工期内市场价格波动超出一定幅度时;

　　(9)不可抗力事件。

　　2.3工程变更对工程造价的影响

　　一般来说，工程变更的数量越多，对造价影响越大。工程变更发生越早，项口的已成价值越小，已消耗的资源越少，后续计划灵活性越大，相应的损失就会越小。变更发生越晚，变更的破坏性越大，对项口造价的影响会越来越大，若处理不好，投资控制就很难圆满完成。

　　大多数工程中的变更价款约为合同价的10%,这种情况一般不会影响项口的正常运行。但当变更价款超过合同价约15%时，变更的效应将基于项目管理者的管理技能和项目的独特条件开始影响变更工程和未变更工程的进度和成本费用。当变更总量超过合同价约20%时，无论是变更工程还是未发生变更的工程都会经受变更的潜在影响而处于持续的变更环境中，变更和未变更工程的成本估价将变得非常困难。

　　3.变更工程价款的确定

　　3.1合同中有相应计价项目的变更工程定价

　　3.1.1计价依据

　　当合同中有相应的计价项目时,依据工程变更实际情况和合同中有关价格规定的不同,工程变更后价款的计价依据有两种：

　　其一,以合同单价为计价依据

　　根据FIDIC条款第52条的规定,当合同中有相应的计价项目时,原则上应按其相应项目的合同单价作为变更工程的计价依据。此时,可将变更工程分解成若干项与合同规定相对应的计价项目,然后根据其完成的工程量及相应的单价办理变更工程的计量支付。实践中,工程任何部分的标高、基线、位置、尺寸的改变引起的工程变更以及设计变更或工程规模变化而引起的工程量增减均可按上述原则来定价。这样能保持合同履行的严肃性,有效地发挥通过招标而产生的合同价格的作用,同时能有效地避免双方协商单价时的争议以及对合同正常履行带来的影响,且只要合同单价公平合理,这一原则也是公平合理的。但当合同单价不合理时,则按上述原则计价时可能给业主或承包商带来不利影响。具体来说,合同单价偏高时,以合同价格作为变更工程计价依据对业主不利;反之,合同单价偏低时,以合同价格作为变更工程计价依据对承包商不利。

　　其二,变更合同单价

　　当变更引起的工程量变化较大或工作性质有重大改变时,继续沿用原有合同单价计价会有失公平,破坏公平的交易原则,因此,应变更原有的合同单价。 FIDIC条款对不是合同中的“固定费率”项目,规定了变更合同单价的条件。其表述是:此项工作实际计量的工程量比工程量清单或其它报表中规定的工程量的变动大于10%;工程量的变更与对该项工作规定的单价的乘积超过了接受的合同价款的0.01%;由此工程量的变更直接造成该项工作每单位工程量费用的变动超过1% ①。

　　但由于该条款过于抽象,缺乏可操作性及翻译不一致的原因,而导致出现对该条款的各种不同的理解,在执行中也出现了各种不同的做法。如规定中的“项目”一词,有的理解为被变更的项目,有的理解为变更后出现的项目。实际上这些理解均不符合FIDIC条款原文之精神。在这里,由于讨论的是合同单价,即工程细目的单价,因此,规定中的“项目”一词指的应该是工程细目(Item)。即当工程变更使得工程量的变化超出工程量清单中所列工程细目的工程量的10%以及该细目的合同金额超出合同总价的0.01%时,应对超出部分的工程量按新的合理单价办理结算。新的合理单价的确定原则是:原单价偏高,应相应降低,反之,应予以提高。

　　3.1.2计价方法

　　变更单价的确定方法是较复杂的,应具体情况具体分析。例如:某合同中有一“挖方”工程细目,根据其工作内容以及成本、供求状况及竞争因素,其当前市场价格组成应为:直接成本(6.5元/m3)+间接成本(1.5元/m3)+利润(0.5元/m3),所以,合理的价格应为8.5元/m3,同时,将该价格假定为标底价。但在报价过程中,由于多种原因,可能会出现以下三种报价:第一种情况,单价在8.5元/m3以上,即报价比标底相对高;第二种情况,单价在8.0元/m3,即报价中采取了让利策略,利润为0。第三种情况,单价为6.5元/m3,甚至更低,即在第二种报价的基础上采用了不平衡报价法或将管理费分摊到了其它工程细目的报价中,此时的单价为亏损价。

　　现假定因工程变更而使得挖方工程量有较大的增加,且超过了合同规定的“双控”标准。此时单价的变更方法会因以上三种不同的报价方法而不同。对于第一种报价,根据规模收益递增的规律,由于工程量的增加,承包商的规模效益递增,其增加的工程量部分的直接成本和间接成本均会随着规模的扩大而降低。因此,原有合同单价应予以降低,当单价因不平衡报价而超出8.5元/m3时更应如此。对于第二种报价,尽管承包商并未承诺对变更工程继续向业主让利,但由于规模效益的增加会使得承包商获利,因此其单价可维持不变。对于第三种报价,由于其单价为一亏损价,因此继续使用原单价对超出“双控”的工程量计价是不公平的,此时对超出部分的工程量宜采用8.5元/m3或8.0元/m3的价格来结算。

　　3.2合同中无相应计价项目的变更工程定价

　　3.2.1定价依据

　　当合同中无相应的计价项目时,可以根据实际情况选择定价依据。其一,以计日工作为定价依据。这种方式仅适用于一些小型的变更工作,此时可将这些小型变更工作进行分解,并分别估算出人工、材料、以及机械台班消耗的数量,然后由监理工程师发出指示,最后按计日工形式并根据工程量清单中计日工的有关单价计价。对大型变更工作而言,这种计价方式是不适用的。因为一方面他不利于施工效率的提高,另一方面,发生的计日工数量的准确确定会有一定难度。其二,协商确定新的单价,这是合同中无相应计价依据时的常见做法。

　　3.2.2定价方法

　　在此,重点论述协商确定单价的方法。协商确定单价的方法通常又有两种,一种是以合同单价为基础的单价确定法,另一种是以概预算方法为基础的单价确定方法。

　　首先,举例说明以合同单价为基础的定价方法。设某合同中沥青路面原设计为厚4cm,其单价为80元/m3。现进行设计变更为厚5cm,则按上述原则可求出变更后路面的单价为:5/4×80=100(元/m3)。该方法的特点是简单且有合同依据。但如果原单价偏低,则得出的新单价也会偏低;反之,原单价偏高,则得出的新单价也会偏高。所以其确定的单价只有在原单价是合理的情况下才会相对合理,当原单价不合理即存在有不平衡报价时,该方法对增加的工程量部分的定价是不合理的。

　　其次,仍以上例说明以概预算为基础的定价方法。先确定沥青路面的施工方案和施工方法,进行资源价格的预算,之后按《公路工程预算定额》及相应的编制办法,确定其预算单价②。该方法的优点是有依据,产生的价格相对合理,能真实地反映完成该变更工程的成本和利润。其缺点是不同的施工方案及施工方法会有不同的单价,另外该方法无法发挥投标竞争对工程总造价所产生的积极作用,特别是当承包商有不平衡报价时,该方法会加剧总造价的不合理性。

　　4.工程变更时造价控制措施

　　工程变更是导致工程造价变化的主要原因，工程变更对造价的影响是复杂和多方面的，建设单位通过加强计算机管理系统的管理和应用，及时掌握工程项目的造价动态信息，达到主动控制造价目的。要控制好造价关键还得提高建设者们的管理水平，建立完善的管理体制，形成一种互相约束的机制，防止人为提高建设标准、造价失控的现象发生。只有这样才能有效控制工程造价，提高建设项目的经济效益。

　　监理工程师要搞好工程变更的造价管理和控制,应对承包商的合同造价进行深入的分析和评估,确定该项目的成本以及承包商可能获得的预期利润,并且加强单价分析,对因不平衡报价产生的单价偏高或偏低的工程细目及与此有关的工程变更,更应加强跟踪和控制。在造价管理中应对由工程规模扩大、单价偏高的工程细目的工程量增大、单价偏低(亏损价)的工程细目的工程量减小等引起的工程变更密切关注并严加控制。

　　4.1加强造价管理的组织建设

　　建设工程管理是一门管理科学，对其要求也日趋市场化和专业化，造价管理人员必须熟悉相关的造价管理法律、法规，同时也要经常接受再教育及培训班的学习，努力提高自身的专业素质。审核人员审查工程变更应采取公正的立场和科学的态度,不能感情用事,应具有耐心、细致的态度，减少工程变更对工程造价造成的影响。

　　4.2工程变更的源头控制

　　建设单位作为建设项目的策划者，应在项目初期对设计进行重点监控。针对当前普遍的因设计不精、设计深度不够而增加工程造价不确定的情况，建设方应根据本单位建设项目的要求，及时、准确地向设计单位下达“设计任务书”。该任务书中应明建设单位对本工程的使用要求、投资、工期和地质勘测资料等，以便设计院能够按“书”设计。对于设计提供的图纸，应仔细核对且在施工过程中尽量避免因建设方原因提出的变更。

　　4.3审查工程量

　　造价工程师应该熟悉工程量计算规则，以施工图、施工技术方案及设计变更签证为依据，逐步进行核算以防止工程量漏算、重算和错算而增加工程造价。为了减少不必要的开支，应该主动校对实际计算尺寸与图纸尺寸是否相符,防止计算错误。对现场签证凭据的审核应作好调查研究,审查其必要性和合理性，防止出现超支现象。

　　4.4加强工程变更管理

　　在项目决策阶段及设计阶段,影响建设项目造价的可能性为30%～75%,而在实施阶段影响建设项目造价的可能性仅为5%-25%。显而易见,控制工程造价的关键就在于项目实施之前的项目决策和设计阶段,项目决策是决定因素,而设计则是关键因素。

　　4.4.1加强工程设计环节的控制

　　设计阶段对工程造价的影响最大,设计质量是施工阶段工程变更多少的主要因素之一。因此必须加强对设计单位设计图纸质量的外部监督与审查。另外,以新技术、新材料、新工艺、新设备,优化工程设计的技术经济指标。提高产业的科技含量,提高工程的综合效益。

　　4.4.2重视项目施工环节的控制

　　第一,施工过程中收集大量的基本资料,提前发现问题,做好工程变更的控制工作。

　　第二,对于合理变更,做好工程变更及签证工作。

　　第三,加强合同管理,重视施工合同的分析工作。另外,还必须做好工程变更的实施监督工作。

　　4.4.3规范建设程序

　　由于种种原因,有不少业主仍然无视基本建设程序,在条件不具备时盲目开工,如:图纸不全、手续不全等,无疑,这会造成施工阶段的大量工程变更,因此,必须规范建设程序。

　　4.5严格审核现场签证

　　4.5.1避免重复签证

　　造价工程师必须熟知定额和08清单内容，熟悉建筑工程费用的组成内容，防止施工单位报送的现场签证把定额中已包括的内容再拿出来重复签证。

　　4.5.2按实签证

　　现场签证时一定要以定额为依据，业主工程师应调查签证是否存在超越合同范围;签证的程序和必要手续是否完备;签证人是否有权签证等。造价工程师一定要结合现场情况来进行，审核时一定要实事求是，仔细核对签证内容，不能见签证就计算工程量，减少不必要的支出，造成预算控制失控。

　　5. 总结

　　合理、时机恰当和有序的工程变更对项目建设各方是有利的,但是,毋庸置疑,相对随意的、不合时机和无序的变更将极大的影响工程质量、进度,导致成本增加③。

　　工程变更是造价变化的主要根源,变更对造价的影响是复杂和多方面的,但是可以通过加强管理及时准确的掌握工程项目的造价动态信息,达到主动控制造价的目的,使整个工程管理从粗放式管理进入一个科学管理时代。

　　注解：

　　①尹贻林.工程造价计价与控制[M].北京:中国计划出版社,2003.336.

　　②杨子敏,袁剑波.公路工程造价指南[M].北京:人民交通出版社,2009.7.

　　③熊丽.工程变更对造价管理的影响[J].经济管理,2005,31(2):141-144.

　　参考文献：

　　[1]戚安邦著.工程项目全面造价管理.南开大学出版社，2000

　　[2]徐蓉主编.工程造价管理(第三版).同济大学出版社，2014

　　[3]潭得精著.工程造价确定与控制.重庆大学出版社，2001

　　[4]王玉龙著.建设工程造价问题答2000例.上海同济大学出版社，1997

　　[5]国际工程造价控制.中油股份公司出版，2000

　　[6]唐连钰著.工程造价的确定与控制.中国建材工业出版社，2000

　　[7](英)格里菲思(Griffith,A.).工程建设项目管理体系.重庆大学出版社,2006

　　[8]斯庆主编.工程造价控制(第2版).北京大学出版社，2014